企业现金的信息化管理

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论文摘要

  企业经营追求的最终目标是实现资本增值。现金流是企业生存与发展的血脉,渗透于生产经营的每一个环节,只有良性的现金流循环,才能保证资本增值目标的实现。现金流是企业维持正常运转的生命线,现金流程是企业现金流转的通道。现金流程运行是否通畅和安全直接影响着企业的生存与发展。为此,在信息化环境下,企业经营管理有必要通过信息化手段强化现金流程的改善,合理安排现金流路径,保持现金流程通畅与安全犹为重要。

  一、信息化对现金流程优化的作用

  现金犹如企业的血脉,持续的循环运动是企业生存和实现资本增值的重要前提。通常用“现金流”表示企业资金的运动过程。信息化能够促进现金流程优化,提高企业价值创造能力。

  (一)信息化促进现金流程优化

  现金流是企业在一定期间内现金流入与流出的数量,它如同企业生产经营的晴雨表,将影响到企业的资金流动和企业收支的平衡。企业现金流的流入与流出伴随着经营活动、投资活动、筹资活动各环节,三类活动的现金流入主要包括销售商品、提供劳务;出售固定资产或长期金融资产、利息及红利收入、收回长期外借款项;发行股票和债券、长期借款、短期借款等。各类活动的现金流出主要包括物料采购、支付销售及管理费用、交纳税金;资本性支出、并购、长期金融资产投资;购买股票和债券、偿还长期借款与短期借款、支付利息、支付红利等。

  实践证明,现金是驱动企业发展的基本动因,现金流通畅、安全,企业价值才能实现增值。

  现金流程是现金在企业经营活动中流动的路径,是企业现金流的通道。如果把现金流量比作“血液”,那么现金流程就是“血管”。现金流程包括企业与外部的现金流程和企业内部的现金流程两部分,企业内部现金流程是经营管理的重点与核心,如图1所示。

  现金流程是否通畅、合理,可看出企业现金流是否具备安全性,而要保持现金流的安全,就必须对现金流程进行持续改进和优化,信息化是重要的手段之一。借助信息技术,通过管理现金资源支持企业的各种经济活动,通过管理现金收支路径使现金保持运转活力,防范风险并创造收益,即现金流创价。具体来说,现金流程优化的作用主要有:(1)保证经营活动的正常进行;(2)减少现金在运转路途中漏损的环节;(3)控制现金流风险并及时预警;(4)有利于实现企业资源最佳配置;(5)可缩短产品更新、科技成果转化为生产力的应用周期;(6)可最大限度创造价值,保证企业价值最大化。

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  (二)促进实现企业价值创造目标

  通过信息化手段,特别是在供应链管理模式下,企业能够制定出更具科学、合理的企业发展战略,进而制定出日常的现金流程管理策略,诸如现金流量管理、现金流程管理、现金流的预算与风险预警管理、现金流速管理等,而且利用信息技术,能够提高内部控制工作的效率,加强内控措施的实施,并且可以降低内控成本,促进现金流量的最大化,进而实现各项价值创造活动,实现企业价值最大化。

  (三)增强企业价值管理系统性

  在信息化环境下,企业借助IT技术与互联网,能够与供应商、经销商、竞争对手、客户更好地交流、竞争与合作,形成由内到外,覆盖整个企业价值链的有机整体,从而实现系统的、全局的现金流管理,达到企业创价能力最大化目标。

  (四)实现现金流程的实时化、动态化管理

  MIS, ERP等信息化手段的实施,实现了财务管理与业务工作的协同,可以把现金管理与企业经营活动同步起来,实现了现金流程管理的实时化与动态化,解决了会计信息滞后的问题。企业在及时获得完整、可靠现金流信息的基础上,及时处理业务,加强现金流的实时管理与控制,同时又能迅速获得外部信息,及时修正计划,实现现金的动态管理。

  (五)加强信息控制,降低现金管理安全风险

  信息化技术程序化、强制化、流程化的特点,有利于规范操作规程,从而可以降低人为舞弊的可能性,强化了现金流的安全风险管理。同时,信息化手段,可以建立一套科学有效的现金管理评估监控机制,对现金管理的现状及时监控与反馈,并根据反馈结果实时调整计划与行动方案,以保证企业的现金管理质量。

  二、现金流程优化模式与优化标准

  现金流“既是一种管理理念,也是一种管理工具”已成为企业管理者的共识,得到管理层的重视。企业的经营总是表现为业务流与现金流的并存,而不同企业有着不同的业务流转模式,因此,现金流程模式也不尽相同。

  在进行现金流程优化时,应从企业整体出发,充分利用信息技术手段,建立高效的现金流量管理系统,将流动资产环节、固定资产购建、长期投资以及资金筹备过程中的现金流程进行协调与全面优化,并进行预警与实时监控,同时辅之以现金管理制度实施与绩效考评管理,尽可能使企业所有现金流程规范、合理、有效。现金流程优化系统应该是一个互相关联的系统,需要通过信息化使企业各子系统、各部门相互配合才能有效发挥应有的流程优化效应。如图2所示。

  企业现金流程优化的着眼点在于实现现金资产运营的安全性、收益性和流动性三者之间的均衡。一般来说,企业现金管理的目标就是优化企业各现金资产的合理配置,建立健全现金资产运营的制度体系,加强企业运营全程监控管理,动态评价现金管理系统中各环节的运行状况,强化现金管理绩效,提升企业现金资产运营能力与创价能力,支撑企业健康的、可持续的发展。

  判断现金流程是否达到优化的标准有两点:(1)财务管理本身所产生的效应,即现金流程优化是否能使得财务管理有效进行,从而达到企业财务管理的目标;(2)对生产经营决策所产生的效应,即现金流程优化的最终结果是否有利于企业生产经营决策,从而达到企业最终的经营目标。

  三、加强现金流程管理,提升企业创价能力的建议

  (一)制定现金流程管理战略

  企业的战略规划决定了企业发展的方向和发展的模式,同时也决定了企业是否能创造价值。以价值创造为目标的现金流程优化的重点就是确定流程优化战略,掌控创价源泉。现金流程优化战略的确定是企业根据行业特点与自身的条件对现金流程所进行的整体性和长期性的谋划,是一项全方位的战略工程,对企业全部现金运动乃至全部资源运用具有指导性和方向性的意义。只有高角度、全方位的步署,才能从源头上掌控价值创造的源泉。

  (二)建立现金流量管理系统,强化现金流程预算管理

  依据整体性、自组织性、自适应性的特点,建立有效的现金流量管理系统,真正将实体流、现金流、信息流统一起来进行管理,加强企业流管理控制,促进现金流的自组织与自适应管理,实现企业现金流管理控制的总体最优和平衡协调。企业在实际运行过程中,应把各项具体活动转化为以价值创造为目标的现金预算,将预算作为企业内部的法规,以实现企业经营过程的价值创造为控制目标。为此,现金流预算应着重于规划和控制企业宏观的经营活动,保障企业战略目标的实现;日常现金流预算应统管日常经营活动的现金安排,使现金流有条不紊、永不停息,以保证企业价值创造的实现。

  (三)建立现金流程风险预警体系,正确把握控制关键点

  现金流程风险就是可能发生的现金流转不畅的可能性,建立现金流程风险预警体系就是为企业价值创造构筑的保护伞。借助1T技术,实时监控企业业务与现金流状态,及时发现现金流程风险并予以防范。对于内部现金监控,需要合理设置岗位与操作人员,实现现金内部流程的合法性和资金资产的安全性。对于与实体相结合的现金流管理,需要通过对实体流在时间和数量上的实时监控来把握现金流动的时间长短和数量多少。对于与实体流分离的现金流管理,应侧重于协调平衡母公司与各子公司之间的现金流,实现现金在公司不同部门之间进行跨区域的各资源的整合,从而实现整个公司的现金综合管理最大化目标。

  (四)加强现金流程日常控制

  借助信息化手段加强企业现金流程日常管理,确保企业的生存能力、流动性以及财务灵活性,以加速现金流周转,增强创造价值的能力。在企业管理中,现金流管理的职责分置于不同的人员和部门之间,协调与控制尤为重要。在现金流程的组织结构上应设置收款、授权支付、审批、账户间转移、超额支取信用与贷款、盈余投资、外币交易等关键点。流程日常管理是在保证现金流量满足日常经营需要的同时又不造成现金的浪费,可利用存货模式、随机模式和Stone模式等方法实现。

  (五)树立价值创造的现金流程管理意识

  现金流是企业生产经营活动的第一要素,企业只有持有足够的现金,才能取得所需的生产资料和劳动力,为价值创造提供必要条件。而现金流反映企业的盈利质量,决定企业的市场价值与生存能力,决定企业的价值创造。现金流程的管理目标是实现企业的价值创造,涉及企业的决策层、管理层和作业层等。为此,全员树立流程管理意识,自上而下围绕流程管理目标各司其职,才能实现创价能力的提升。

  (六)重视现金流量表的综合评价与应用分析

  现金流量表是连接资产负债表与利润表的纽带。通过对现金流量表的综合评价和应用分析,可以利用计算机及软件对现金流量表中的相关数据进行比较、研究,从而掌握企业在一定时期内财务状况与利润形成的直接原因,了解企业全部的现金流构成信息,及时发现企业在现金流管理方面存在的问题,为揭示现金流转水平、预测未来财务状况与经营成果提供科学的决策依据。

  (七)构建现金流量评价体系,加强现金流管理的监督与考核

  利用信息技术,构建并实施科学、系统的现金流量评价体系,实现现金流管理的量化和效率化。信息技术的互联互通,使诸多内控信息能够在第一时间、在不同环节实现信息共享,有效提高信息的透明度,从而加大监督审核的力度,有利于整个企业内部控制的实施。企业应该建立以“激励约束”为核心的监督机制。一方面,将现金流管理落实到各个部门,明确各自的权利与责任,通过激励机制调动员工对现金流管理的积极性和责任感,逐步实现现金流管理的“全员监督”。另一方面,建立一套兼具流动性、获利性、财务弹性和收益质量内容的现金流管理的考核机制,制定科学合理的现金流管理考核指标,并将其纳入企业综合考核体系,以此保证现金流管理目标的实现。要将现金管理目标分解到企业内部各个层级以及不同业务环节中,通过现金管理目标的层层分解并设立相应的控制关卡,最终实现企业现金流量的最大化控制。

  总之,现金流程管理对于企业管理来讲是一个较为复杂又很关键的问题,涉及企业战略、公司治理、资源配置、组织结构与权力分配等各个方面,是一个集会计学、经济学管理学金融学社会学伦理学等多学科交叉的综合问题,并影响着企业价值创造。因此,作为企业管理者,在企业的日常管理中,应重视现金流程的信息化与优化工作,使企业现金流速适当、流量合理、流向正常,为提升企业创价能力提供扎实的基础环境,提升企业价值创造能力,从而提高企业的综合竞争力。

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