西安理工大学mba论文开题报告-集团公司增值税纳税筹划研究

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  mba论文题目:XY集团公司增值税纳税筹划研究

  选题报告简要内容

  一、综述

  在经济信息全球化的大趋势下,残酷的市场竞争使企业面临的生存环境更加严峻。企业不仅需要增加经营、投资、理财的预测决策能力,提高企业经营管理水平,壮大企业实力;而且也需要通过合理的纳税筹划,减少税款支出,改善自身的经济效益,提升企业的竞争力。随着社会经济的发展,纳税筹划日益成为企业理财和经济管理活动中不可缺少的一个重要组成部分,但是“纳税筹划”作为经济的范畴为社会关注和法律认可,从时间上较早可以追溯到二十世纪三十年代,尤其近三十多年来其在许多国家的发展更是蓬蓬勃勃。在国外,纳税筹划不仅为理论界所重视,而且引起企业的广泛兴趣,并较多地运用于实践会计中介机构和管理顾问公司的很大一部分收入来自为客户提供纳税筹划方案;许多大公司设有专门的税务部门或筹划机构,从事纳税筹划活动;一些专门介绍纳税筹划的杂志和书籍也颇为热销。

  增值税作为工商企业纳税的主体税种之一,在企业全部的税收支出中占有很大比重。因此,企业作为纳税人,如能很好地理解并掌握增值税税收法规,在生产经营过程合理地进行增值税筹划,就可以最大限度地减少企业的增值税支出。目前,我国的在纳税筹划研究领域已取得了一定的成绩,但相对而言,在我国实现增值税转型后,选择增值税,结合其特点,对其纳税筹划进行系统性的应用研究比较缺乏。本文从分析企业增值税的基本理论出发,结合现行增值税法的相关规定,对企业增值税筹划理论进行研究,并在此基础上结合XY集团公司具体案例对企业增值税纳税筹划方法探讨与实践进行了分析,以期对企业增值税的纳税筹划有一定的现实指导意义。

  二、研究意义、预期效果及内容

  随着我国市场经济的发展,企业作为市场经济主体的地位已经逐步确立,追求经济效益最优、企业价值最大化、竞争能力最强成为企业发展的目标。依法纳税是企业应尽的一项义务,但不需要交纳比税法规定的更多的税收也是企业作为纳税人的一项权利。因此,在一个健全和透明的法制环境下,企业通过精心筹划,从而达到减少税负的目的,是无可指责的。为了自身的生存和发展,企业会越来越关心自身成本的高低,越来越重视税收支出和纳税成本,于是纳税筹划由此产生并逐步发展。就企业自身而言,纳税筹划具有很高的应用价值。首先,纳税筹划可以促进企业合理安排其经营理财活动,实现企业价值最大化的目标;其次,纳税筹划可以使企业避开一些税收上的误区,尽可能的减少税收负担;第三,纳税筹划可以使企业充分利用国家政策规定争取最大限度的税收利益。企业增值税在企业的纳税活动中占有重要的地位,而且它的税源广,税负弹性也大,具有很大的筹划空间,是企业开展纳税筹划的重点之一,企业若能够将生产经营方案与国家的税收优惠政策相结合,合理开展纳税筹划工作,必将能够使企业合理合法的减轻增值税负担,增加税后收益。

  增值税作为工商企业的主体税种之一,在企业的税款支出中占有很大比例,而企业是市场经济中的行为主体,总是在追求经济利益最大化,企业有逃避缴纳税款的主观动机,但随着我国税收监管力度的不断加大,企业这种违法行为的风险也在增大,一旦被查处,就会遭受更大的损失。出于对这一问题的思考,本文同通过对XY集团公司增值税纳税筹划中存在问题的探讨,设计出XY集团公司相对合理的增值税纳税筹划方案,以期对企业增值税的纳税筹划有一定的现实指导意义。

  论文将分7章,第一章是绪论部分,分别介绍本课题的研究背景和研究意义、文献综述、论文的结构和研究方法;第二章是企业增值税纳税筹划的基本理论,分别介绍纳税筹划的基本概念,增值税纳税筹划的操作平台和技术手段, 增值税纳税筹划的绩效评估;第三章是XY集团公司增值税纳税筹划的现状及目标,首先从公司基本情况出发,之后对公司增值税纳税筹划现状和其纳税筹划的目标进行分析;第四章是对XY集团公司增值税纳税筹划问题进行诊断、评析;第六章是实施增值税纳税筹划应注意的问题;第七章是结论。

  三、主要创新点和难点其及解决办法

  绍资料从XY集团公司的具体情况和税务机关的征管方式出发,针对转型后的增值税筹划问题进行研究,设计出符合现行增征税税法的筹划方案,提出在我国,增值税是纳税筹划的首选税种(纳税筹划的首要地位),同时强调,纳税筹划不仅仅是财务部门考虑的事情,应更多地依靠业务部门对对具体业务进行再造,强调对业务人员纳税筹划意识加强的重要性。

  主要难点是对于XY集团公司一手资料的取得和在大量的增值税税法补充政策中找到筹划的依据。解决办法主要靠大量的走访和调查搜集尽可能多的有用资料,同时通过大量对于税法和相关政策的检索来寻找筹划依据,对于设计商业秘密的资料需要进行加工处理再应用到文章中。

  论文计划进度安排:

  1.准备阶段(2010年10月——20010年11月)

  (1)确立论文大纲;

  (2)查阅文献,搜集资料。

  2.调研阶段(2010年12月——2011年1月)

  (1)对XY集团公司相关人员进行深度访谈,收集企业纳税筹划资料;

  (2)对访谈结果及搜集的资料进行分析整理;

  (3)了解国内其他企业增值税纳税筹划状况。

  3.论文初稿(2011年2月——2011年6月)

  (1)增值税纳税筹划的理论研究

  (2)XY集团公司增值税纳税筹划的现状及存在问题

  (3)XY集团公司增值税纳税筹划方案设计

  (4)形成研究成果,进一步总结、提炼、筛选、整理,写出论文初稿。

  4、论文修改(2011年7月——2011年8月)

    与指导老师进行沟通,结合指导老师意见,对论文初稿进行修改完善,形成论文二稿。

  5、论文定稿及答辩准备(2011年9月——2012年3月)

    与指导老师进行沟通,结合指导老师意见,对论文二稿进行修改完善,最终定稿并进行答辩准备。

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